自己究竟属于RA还是NRA？一览美国报税全过程！
报税是每年几乎让所有人最为头疼的问题。尤其是留学生和在美国的华人，对报税细节非常陌生，部分学生认为自己离报税比较遥远。其实不然！本文整理了报税相关知识，逐一解答大家的税务问题，帮你掌握税务知识。
报税人群
由于国内外政策差异，在美留学的同学往往一不小心便忽视了报税问题，以为没有收入不用报税。事实上，外国留学生（F、J、M、Q签证），或是外国学者（J、Q签证），暂居美国期间，都必须向IRS申报自己的税务情况。申报在美税务情况，不仅可以保持自己在美国合法身份的良好记录，正面体现自己在美国遵纪守法，甚至可以要求IRS退还税务津贴！
根据美国国税局（Internal Revenue Service, 简称IRS）官网所展示出的规定：学生/学者的收入金额的多少并不是判断是否需要报税的标准。换句话说无论收入多少都需要报税！
法定追诉期 Statue of Limitation
交过税务：税务局如果对你交的报表有疑问的话，在上交税表后有3年的法定追诉期，有权对你发出提问和审计；法定的追诉期结束代表对方（比如政府）不能对你就此事项追究任何责任了。
没交过税务：你的法定追诉期的3年倒计时从来都没有开始，所以税务局任何时候都可以追究你没有报税的责任。补交以前的8843表格为了不给自己的在美身份留下被政府质疑的隐患。
报税基本流程
Tax Year报税年指一整个自然年，即1月1日至12月31日。由于报税是滞后的，报税时只需要申报报税年内的税务状况。以2022年为例，只需要申报2021年1月1日至2021年12月31日发生税收，无需考虑2022年1月至4月的税务状况。
Tax Season报税季指每年1月至4月15日（通常来说），申报前一年的税收。
留学生报税相关材料
报税身份
报税时，根据填写不同的表格主要可以分为居民和非居民外国人(Non-Resident Alien/NRA)两个大类。
居民包括三种身份：美国公民(U.S. Citizen)、绿卡持有者(Permanent Resident/Green Card Holder)和居民外国人(Resident Alien/RA)。留学生更需要关注的是居民外国人(Resident Alien)的这个类别。判断自己是不是居民外国人的最简单方法就是参考在美国是否待够了年头。
所以报税时，大家千万不要先入为主地认为自己不是居民(Resident)，即使不是美国公民、没有绿卡，只要待在美国的时间足够长，也可能是居民外国人(Resident Alien)身份，享受与居民(Resident)同样的福利。
留学生（FJMQ签证）来美国超过5年，第六年在美国境内待够183天以上，从第六年开始，可以被算作居民外国人（Resident Alien）
交流学者（J&Q）来美国超过 2年，第三年在美国境内待够183天以上，从第三年开始可以被看作是居民外国人（Resident Alien）
报税收入类别
对于留学生常见的申报类别，主要分为以下五种：工资、银行存款利息、学校奖学金、股票投资收益、房租收入和赠与。
除了奖学金和银行存款利息，非居民外国人都不需要缴税；居民外国人也同样不需要缴纳奖学金的税款。
报税时，对于学校学费或者医疗费，若是从在中国的父母银行账户里直接汇入美国的大学或者医疗机构，则符合豁免条件，无需申报；若家长是把学费直接汇到学生在美国的账户上，学生再自行向学校交学费，则不符合豁免条件，总金额需要向IRS如实申报。凡是接受国内汇款超过10万美元一定要填写Form 3520申报。3520表格只是一个信息申报的文件，而不是纳税的文件，并不代表需要为此缴税。
无收入留学生也必须向IRS申报个人的税务情况。来美国不超过5年的学生，即被视为exempt individual/豁免个人，在美国每一年的税季都必须填写并上交8843表格。注意留意Form 8843的【报税年】，一般Form 8843的【报税年】会标注在右上角。
报税时所对应的表格:
- 无收入留学生，填写8843表格进行报税
- 已经工作、有收入人士，填写 1040/1040 NR 表格进行报税
- 无SSN的同学可以申请ITIN个人税号进行报税
- 生活费开销填写3520表格进行报税
报税方式
如果税务情况比较复杂，可以选用相应的付费版本，或者让税务师帮您解决一切复杂准备。阡陌拥有合作律师事务所针对各项需求提供独家服务，欢迎添加阡陌美国法律微信小助手进行了解！
报税相关答疑
Q：在美国已经五年但是无收入，是否必须申报8843？是否必须补齐前面每年的表格？
A：需要！
Q：留学生炒股需要交税吗？
A：需要！属于股息红利，将会收1099-INT表格（由股票经纪商/Broker/你做投资所运用的银行发出的表格）
*在2020年买入了股票，在2021年才卖出，那么不需要申报2020税表的，只需要申报2021年度的税表。
Q: 忘记报税怎么办？
A: 一定要补交原来没交过的8843表格，报税人永远有个Liability悬挂着，会给自己在美身份留下被政府质疑的隐患
